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关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

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第一篇:《财务检查整改报告》

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

按照区财政局财务工作检查的要求,和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、 及时补全原始凭证

对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对,并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查,做了细致的分析,及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

二、 建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题,我单位已经将两章分开保管,专人负责。还建立健全了单位内部控制制度,加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

三、 今后财务工作

通过此次财务检查指导,使我单位受益匪浅,及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求,不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查,认真审核。明确责任抓好落实,从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

第二篇:《会计信息质量检查发现的问题、原因分析及对策建议》

会计信息质量检查发现的问题、原因分析及对策建议

结合我市2008年会计信息质量检查,现对当前会计信息质量存在的问题及原因浅析如下:

一、会计信息质量检查发现的主要问题

(一)所有者权益不实。一是注册资本不到位。有的公司股东投入资产过户等手续不完备,注册资本不实。二是投资实物资产不实。如投资车辆原值4135万元,实际是车辆挂靠,营运和收入核算在别人公司,为虚假资产入帐。二是债权减让账务处理不规范,少记所有者权益。如有的公司在债务重组中未根据《债权减让协议》中的账务处理规定,将建设银行贷款本息减让的债权,按减少负债、增加国家所有者权益(国有净资产)处理,而是将减让的债权记入“以前年度损益调整”科目,作减少亏损处理。

(二)成本不实。一是有的集团公司所属驾校将应在“应付福利费”中列支的春节福利费用在成本中直接列支,多列成本费用。二是违反企业会计制度收入成本配比原则,各项费用采取预提列支方式,多列成本费用,少计当年利润。

(三)收入不实。 一是有的公司租金未列收入,将租赁合同收入、直接冲管理费,未记入“主营业务收入”科目。二是公司工程合同收入未记入业务收入,在“其他应付款”科目核算。三是汽车销售公司收取的检测费收入挂“其他应付款”;集团公司本部收取检测站承包费22万元挂“其他应收款”。四是驾校培训费收入挂“预收账款”,造成收入不实。

(四)固定资产不实。一是有的公司工程基本建设项目竣工新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账。二是房改房已出售给职工,未冲减固定资产。三是公司所属三产单位资产负债表固定资产原价,与所属三产单位资产明细表和固定资产账簿合计金额不符,相差500余万元。

(五)原始凭证填制和取得不符合相关规定。一是有的公司水费发票所填项目不全,无用水量。二是水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确。如:本次预存水费大于应结存水费(本次付费加上期预缴金额)。 三是取得原始凭证不规范。如有的国家粮食储备库支付供货单位货款1.8万元,使用“领款单”领取现金,无供货单位公章。

(六)应缴税款核算不规范。一是预提所得税计入“其他应付款”,如。有的粮储公司将10万元股权投资以28万元价转让,预提所得税5.94万元计入“其他应付款”科目,未按会计制度规定记入“应付税款”科目。二是未按税法和有关规定,计提所得税。如有的集团公司财务报表反映当年实现利润和历年未分配利润375万元,未按税法和有关规定计提所得税。

(七)现金管理不符合规定。一是有的国家粮食储备库在往来业务中使用大额现金,如购设备,收取归还往来款项等。二是在信用社以出纳姓名开立个人存折,用于单位现金收付等。

(八)应付账款等科目核算不规范。如有的国家粮食储备库往来账记载应付账款-粮款54万元,但无应付款具体单位名称。经查,该款项为应付收购某粮食购销公司粮款18.98万元、收购某个体户粮款34.91万元。

(九)捐赠行为不规范。有的公司在营业外支出科目中列支某村修路款13.7万元,捐赠某乡变压器款2.3万元,未经国资委批准。按《企业财务通则》第十二条规定作为国有企业,其捐赠行为应报经作为投资者的国资委批准。

(十)合并财务报表不规范。如某总公司只合并资产负债表,未合并利润表等。

二、会计信息质量问题产生的原因分析

(一)所有者权益不实的原因。一是公司组建初期,为达到注册资本数额,将股东投入的未过户资产、挂靠车辆等,作为实物资产入帐,造成注册资本不实。二是国有企业为减少亏损,提高业绩,在债权减让账务处理中,将银行贷款本息减让的债权,不按规定增加国家所有者权益,而作减少亏损处理,造成所有者权益不实。

(二)成本不实的原因。一是有的公司多列成本费用,是为了少计利润,少缴所得税。二是对企业会计制度学习不够,不了解收入成本配比原则,费用预提的方法和适用范围,造成多列成本费用。

(三)收入不实的原因。 一是有的公司将租赁合同收入直接冲管理费,未记入收入科目,其原因是未严格按统一会计制度有关租赁合同收入的核算要求执行。二是公司工程合同收入未记入业务收入,在“其他应付款”科目核算。其原因是:企业会计认为所收款项未达到合同金额,而未认真学习和执行企业会计制度有关建造承包商建造工程合同收入及费用的确认和计量原则,造成核算不正确。

(四)产生固定资产不实的原因。一是基本建设项目竣工后新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账,其客观原因是政府拨款的资金未到位,存在应付账款;主观原因是避免计提折旧增大,使财务成果难看。二是对所属三产单位固定资产未及时清理核对,造成账表不符,账实不符。

(五)原始凭证填制不符合相关规定。如水费发票无用水量, 水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确等问题的原因:一是由于该公司使用电子计算机进行开票,其软件功能存在缺陷,导致水费未缴足的发票无用水量等问题发生。二是企业内部控制制度待完善,存在管理漏洞,由于部分水费发票无用水量,每月售水量为倒挤推算,无法准确核算已售水量和欠费水量,形成管理漏洞,不利于企业分析查找年售水量占产水量的占比低的原因及解决途径。

(六)应缴税款核算不规范问题的原因。一是会计人员未按会计制度规定记账。二是税法观念淡漠,企图逃避税款,因此未按税法和有关规定计提缴纳所得税。

(七)现金管理不符合规定的原因。一是认识不到位,现金管理松懈,会计人员未严格执行现金管理制度,在购设备等业务中使用大额现金、开立个人存折等。二是现金管理制度滞后。目前的现金管理制度制订于上世纪80年代,带有明显的计划经济烙印,不适应当前市场经济现金管理的需要。三是国有商业银行已不具备管理者职能,原有的现金管理职责形同虚设。

(八)“应付账款-粮款54万元核算不规范”问题的原因。除未按会计制度规定具明应付款具体单位名称外,也反映出在粮食收购中,未及时付款,存在拖欠现象。不符合《粮食流通管理条例》有关“应当及时向售粮者支付售粮款,不得拖欠”的规定。

(九)捐赠行为不规范的原因。反映国有企业单位负责人法制观念不强,对《企业财务通则》等法规制度不熟悉不了解。造成未经国资委批准,而进行捐赠的不规范行为产生。

(十)合并财务报表不规范的原因。由于某公司是国有企业,所属三产企业经营效益不好,多有亏损,公司为了不影响整体业绩,因此未将所属三产企业利润表合并到公司报表。关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

三、对策建议

(一)加强宣传,进一步增强会计人员和企业负责人的法制观念。目前,人情大于法理的现象和影响还不同程度地存在,法制建设,特别是会计法制建设更有待加强,因此进一步宣传贯彻会计法等法规制度,加强会计法制建设,促进会计人员和企业负责人提高法制观念,自觉执法守法是当务之急。

(二)加强培训,进一步规范会计制度执行和会计基础工作。检查发现的问题大量存在与是否了解并准确执行会计制度和会计基础工作是否规范紧密相关,因此加强对会计人员的培

训,提高他们的业务素质、执行新会计制度的水平,规范会计基础工作,是提高会计信息质量的重要途径。

(三)加强回访,进一步加大检查整改力度。对检查发现的问题进行整改,是实现检查目的、巩固检查成果的必经阶段。加强回访,促进单位认真整改,是保证检查效果的重要手段。为此,要求每个被查单位都要在检查结束后,根据检查意见制定整改方案,落实整改措施,上报书面整改情况报告,财政监督部门要依此进行回访,进一步促进整改措施的落实。关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

(四)加强监督,提高财政监督人员整体素质。当前,没有较高的业务素质已不能胜任会计信息质量检查工作任务的需要,为此应加强财政监督人员的业务培训,加强省、市财政监督机构对基层财政监督业务的指导,并在人员配备上,提高有较高专业技术人员配备比例,同时在经费上给予保障。

(五)加强基础,完善会计信息质量检查报表格式等。要提高检查质量,需有一套规范完善的会计信息质量检查报表相配套。但每年检查报表都在变化,如何填报,如何平衡缺乏一套成熟科学的方法,而且往往是临阵磨枪,临时改动,给填报汇总工作带来一定的影响,因此建议会计信息质量检查报表应在现有基础上进行改进,制定一套规范的填报、平衡的方法和要求,并以电子和书面形式在检查前印发,以便遵照执行。

(作者单位:孝感市财政监督局)

第三篇:《某分行会计检查整改报告》

关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

某分行关于季度

会计检查的整改报告

A分行:

根据《XX分行2013年一季度会计检查意见书》要求,我行由财会部部牵头,组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下:

一、组织工作

2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会,XX营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议,会议对整改工作进行了详细布置,要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕,提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。

二、整改措施及整改完成情况

(一)加强会计业务培训,提高会计人员风险意识

针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的情况,我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训,利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训,更新知识,及时掌握新政策、新规定,最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作,从而提高会计核算质量。

财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习,参加人员为各级会计管理人员、

XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读,纠正我行做业务中的偏差,进一步加强了票据业务的操作和管理。

各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况,财会部根据报送的记录抽查录像,跟踪查看员工学习的动态,通过季度考试、监督传票质量、会计检查等,落实学习效果。

(二)加强会计队伍建设,做好会计人员的梯队培养

针对“会计人员不足,存在风险隐患”的情况,我行进行了一系列的会计人员调整,充实一线会计员工队伍,加强后备会计人员储备。具体是,第一步,由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。Zx调回XX分行工作,主要负责票据管理等重要职责。E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步,新入行的柜员先到现金柜台临柜学习,将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实XX营业部会计人员队伍,由老员工带好新兵,并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘,预计近期会计管理人员会增加充实。

(三)建立健全岗位责任制,明晰会计岗位职责

“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题,我行分析原因是由于柜员间职责不清,操作不规范导致的。整改措施是,对营业室人员进行明确分工,进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进,发现问题,及时解决。具体为:各机构会计主管梳理本机构会计人员岗关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

位,结合本行的实际情况重新拟定岗位职责,加强各岗位的协调性,和操作的连贯性,尤其将大量的会计后台业务做明细划分,避免一人兼职过多,无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部,财会部对职责表进行把关,提出意见建议,并照此分工进行会计监督检查。

关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

(四)优化改革柜面流程,强化各项制度实施细则的建设

目前我行存在柜面流程不尽合理,柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措施是,根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细则,本着保证会计工作有序进行,科学合理,便于操作和执行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程,会计工作才能避免出现纰漏和风险。

近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》,对印鉴卡使用管理流程进行了规范,

(五)提高会计管理人员素质,加强会计业务检查监督

针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题,我行分析了存在问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责,审查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求:一是检查突出重点;二是违法必究。关于落实财政对会计信息质量检查中存在问题的整改报告

突出重点,就是要集中力量深入检查,重点突破,避免做表面文章,避免查而不处、不了了之。违法必究,是检查工作的关键环节。检查工作的落实,关键在于要严格执行:对于问题责任人,一是通报。二是罚款。三是行政处分。

各级会计管理人员要严格要求自己,紧跟制度规章更新的步伐,做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督,避免以罚代管的工作方式,将监督重心前移。

(六)整改完成情况

本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕,一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单,正在积极整改中。对于“对2012年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况,已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系,目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。

三、处罚情况

XX分行给予相关人员处罚如下:。。。。。。各罚款100元。 附表:《2013年一季度检查XX分行整改落实情况表》

Xx银行XX分行财会部 •

X年x月x日

第四篇:《政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告》

  根据《自治区财政厅组织开展政府采购领域暨注册会计师资产评估行业不正当交易行为自查自纠和查处商业贿赂案件工作方案》(桂财纪〔2006〕8号)和贵港市《关

  于组织开展不正当交易行为自查自纠的工作方案》(贵治贿发〔2006〕1号)及贵港市财政局《关于印发贵港市财政局组织开展政府采购领域不正当交易行为自查自纠和查处商业贿赂案件工作方案的通知》,现就组织开展政府采购领域不正当交易行为自查自纠和查处商业贿赂案件工作,提出如下方案。

  一、工作任务和目标

  (一)工作任务

  以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,贯彻落实科学发展观,积极倡导社会主义荣辱观,按照自治区财政厅和市治理商业贿赂领导小组的统一部署和要求,同步做好自查自纠、查办商业贿赂案件和建立防治商业贿赂长效机制三项主要工作。具体是:进一步摸清和掌握治理范围内商业贿赂的主要表现形式、特点、易发环节和发生规律,查找突出问题;围绕突出问题和重点环节,特别是关键岗位和重点人员,认真开展自查自纠工作,促进依法交易,依法行政;严肃查处政府采购违规违纪行为,坚决打击商业贿赂违法犯罪行为;健全各项管理制度,完善管理体制和运行机制,构建科学、(不作为乱作为问题自查报告)规范、严密的防治商业贿赂法律法规体系和长效机制。

  (二)工作目标

  通过开展不正当交易行为的自查自纠和查处商业贿赂案件工作,使治理领域当事人受到思想政治教育和法制教育,错误观念和不正当交易行为得到纠正,行政机关从政行为和行业经营行为得到规范,行政机关、事业单位和社会团体及行业的自律意识和服务意识有所增强,各有关部门和单位的廉洁从政、诚信经营意识得到提高。针对自查自纠和查办案件中发现制度上的漏洞和监管工作中的薄弱环节,建立健全各项管理制度和运行机制,初步形成防治商业贿赂的长效机制。

  二、自查自纠的范围和内容

  (一)自查自纠的范围

  1、自查自纠的领域

  自查自纠的领域包括政府采购领域、财政系统机关和所属事业单位以及产权交易领域。

  2、自查自纠涉及的对象

  政府采购领域的自查自纠对象主要是采购人(各级行政机关、事业单位和社会团体)和采购代理机构,重点检查《政府采购法》颁布实施以来出现的不正当交易行为。财政部门内部主要是涉及政府采购、工程基建、行使财政许可、审批审核权的单位和人员开展自查自纠。产权交易领域主要是配合市国资委组织开展有关工作。

  3、自查自纠的时间界限

  按照上级的要求,要对2001年以来发生的不正当交易行为开展自查自纠。政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告。其中,政府采购领域重点检查《政府采购法》颁布实施以来出现的不正当交易行为。

  (二)自查自纠的内容

  1、各级行政机关、事业单位和社会团体(采购人)有无不按规定编报政府采购预算计划以及缺编、漏编政府采购预算计划的问题。

  2、各级行政机关、事业单位和社会团体(采购人)在采购项目委托、招标采购等文件制定、采购信息公开、合同签订、合同履行和验收等环节有无违反政府采购法和政府采购管理制度规定的问题;有无发生不正当交易行为,发生不正当交易行为的交易数量、交易金额、涉嫌人员单位以及处理情况。

政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告来自3、各级行政机关、事业单位和社会团体(采购人)有无规避政府集中采购、自行组织采购,逃避政府采购监督管理以及假借各种名义收受回扣、佣金等不正当利益的次数和金额。

  4、各级政府采购代理机构有无在政府采购招投标活动、承揽业务和执业活动中给予有关部门和单位以及个人不正当利益,以及为获取行政审批或行政许可,向政府采购监督管理部门工作人员或采购人行贿的次数和金额。

  5、政府采购当事人在贯彻执行政府采购法律、法规和制度规定过程中发现的需要研究解决问题。

  三、自查自纠的时间安排和方法步骤

  自查自纠工作从2006年6月份开始,至2007年3月底前结束。在开展自查自纠工作中,要做好以下工作:

  (一)宣传动员和深入调查摸底(安排一个月时间)

  各部门、各单位要召开自查自纠专题动员会,认真组织有关单位和人员学习中央、自治区及市委、市政府领导关于治理商业贿赂的重要讲话精神,以及贵港市《关于开展治理商业贿赂专项工作的实施方案》和相关配套文件,通过动员部署,把本部门本单位的治理工作要求、任务和措施落实到每一个岗位、每一个工作人员。要运用各种新闻媒体,加大宣传和教育力度,为开展好这项工作奠定良好的舆论氛围。要结合实际,采用座谈、下发调研提纲和实地调研等多种形式进行摸底调查,掌握不正当交易行为的主要手段、方法和 特点以及监管工作中存在的问题,明确治理方向,确定自查自纠重点。政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告文章政府采购领域不正当交易行为自查自纠报告出自在对照检查工作中要分别组织对涉及政府采购领域以及财政部门机关和所属事业单位的特定行政和业务行为等方面进行自查自纠。通过审查政策文件规定、预算执行结果、采购文件、交易合同、财务会计记录、会议记录、确定中标文件等,

认真查找决策、采购程序和交易、资金、审核等重点岗位和人员的问题;各单位在对照检查过程中,要找关键部门、关键人员谈话,对查

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